Convierte impuestos en cultura. Y cultura en financiación.
Estructuramos operaciones de Tax Equity Cultural vinculadas a las deducciones fiscales del sector para conectar proyectos culturales que generan incentivo fiscal con empresas y profesionales que pueden aplicarlo.
Soy productor o promotor
Tengo un proyecto cultural que puede generar deducción fiscal y quiero incorporar financiación a su estructura.
Ver cómo financiar mi proyectoQuiero financiar cultura
Tengo cuota fiscal y quiero estudiar si puedo participar en una operación del art. 39.7 LIS.
Calcular mi operaciónExploramos colaboraciones con asesorías, gestorías, consultoras, fondos de inversión y entidades financieras que desean incorporar la financiación cultural a su oferta.
Explorar una colaboración profesionalUna operación. Dos partes. Un mecanismo que las conecta.
En una operación de Tax Equity Cultural, la producción genera una deducción fiscal y el artículo 39.7 LIS permite que un tercero que financia el proyecto pueda aplicarla dentro de los requisitos y límites previstos legalmente.
El proyecto genera deducción
Determinados costes de una producción audiovisual o de un espectáculo en vivo pueden generar el incentivo fiscal previsto en el artículo 36 LIS.
Un tercero aporta financiación
Una empresa o profesional participa en la financiación de la producción mediante una aportación económica estructurada conforme al artículo 39.7 LIS.
El financiador aplica la deducción
Dentro de la deducción generada y de los límites aplicables, el financiador puede aplicar la deducción en su propia tributación, con un límite máximo equivalente a 1,20 veces su aportación.
Nosotros articulamos la operación
Analizamos el encaje y coordinamos la estructura jurídica, económica y documental necesaria para formalizar la operación.
Una explicación visual y sencilla del recorrido completo, tanto para productores como para financiadores.
Elegid vuestro perfil para realizar una simulación adaptada a vuestra posición dentro de la operación.
¿Qué potencial de financiación fiscal tiene vuestro proyecto?
Seleccionad el régimen fiscal y el tipo de proyecto. La calculadora adaptará automáticamente las preguntas y realizará una estimación de la deducción y de la financiación privada asociada.
1. Seleccionad el régimen fiscal
No basta con indicar dónde se celebra o rueda el proyecto: seleccionad la normativa fiscal que corresponde al productor.
2. ¿Qué tipo de proyecto es?
3. Datos del proyecto
Estimación del proyecto
¿Queréis convertir esta estimación en una operación real?
La cifra es orientativa. Para estructurar una operación es necesario validar la base fiscal, ayudas, certificados, límites, calendario y documentación del proyecto.
Analizar mi proyectoEsta herramienta tiene finalidad exclusivamente informativa y no constituye asesoramiento fiscal, jurídico o financiero. Los resultados dependen de los datos introducidos, la normativa aplicable y las circunstancias concretas de cada proyecto.
¿Qué efecto fiscal potencial puede tener vuestra aportación?
Introducid la cantidad que estáis valorando aportar a una producción cultural. La herramienta estimará la deducción potencialmente aplicable y la diferencia fiscal asociada a la operación.
1. Seleccionad el régimen de la operación
Seleccionad el régimen fiscal bajo el que se estructura el proyecto que estáis valorando financiar.
2. ¿Qué tipo de proyecto vais a financiar?
3. Datos de la inversión
Estimación de la operación
La deducción potencial no equivale necesariamente a deducción efectivamente aprovechable en ese ejercicio. La capacidad real de aplicación depende de la situación fiscal del financiador, de su cuota y de los límites aplicables.
¿Queréis analizar una operación antes de invertir?
Revisamos el proyecto, la deducción disponible, la estructura contractual, los requisitos y los riesgos de la operación antes de realizar la aportación.
Analizar una operación con Tramita CulturaEsta herramienta tiene finalidad exclusivamente informativa. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico o financiero ni garantiza la aplicación efectiva de una deducción. El resultado depende de la normativa aplicable, del proyecto financiado y de la situación fiscal concreta del contribuyente.
Dos incentivos. Una misma vía de financiación.
El art. 39.7 LIS permite articular operaciones de Tax Equity Cultural sobre las deducciones generadas por producciones audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
Cine y audiovisual
Producciones cinematográficas y audiovisuales españolas de ficción, animación o documental.
Artes escénicas y música
Producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
Ambas deducciones pueden integrarse en una operación de Tax Equity Cultural mediante el art. 39.7 LIS.
¿Tu proyecto puede encajar en una operación de Tax Equity Cultural?
Estudiamos si cumple los requisitos para generar la deducción y cómo integrar esta vía de financiación dentro de la estructura económica del proyecto.
Tu producción no tiene una subvención por un lado y una deducción por otro. Tiene un único plan financiero.
Integramos la financiación mediante incentivos fiscales dentro de la estrategia económica de la producción, junto con subvenciones, ayudas públicas y otras fuentes que puedan formar parte del plan financiero del proyecto.
El financiador aporta recursos a la producción, pero no entra en tu sociedad ni adquiere derechos de propiedad intelectual sobre los resultados del proyecto.
Ayudas públicas que pueden financiar la producción.
Deducción y financiación mediante el art. 39.7 LIS.
Recursos propios, ingresos y financiación ya disponible.
Alternativas que puedan completar la estructura económica.
Haz que una parte de tus impuestos financie cultura.
Si tienes cuota fiscal suficiente, estudiamos si una operación de Tax Equity Cultural puede encajar contigo y qué proyectos culturales pueden resultar adecuados para tu perfil.
Partimos de una estimación de la cuota fiscal disponible del potencial financiador.
Presentamos proyectos culturales previamente analizados y estructurados.
Coordinamos la formalización y documentación de la operación.
Incorpora financiación cultural a las soluciones que ofreces.
Si eres una asesoría, gestoría, consultora, entidad financiera o fondo de inversión, podemos estudiar una fórmula de colaboración para incorporar operaciones de Tax Equity Cultural a las soluciones que ofreces a tus clientes. Aportamos la especialización cultural y coordinamos el trabajo con tus equipos.
La solidez no está en una promesa. Está en el expediente.
Coordinamos cada operación para que cuente con la documentación, formalización y comunicaciones necesarias conforme a su estructura y a los requisitos aplicables.
Certificaciones culturales exigidas para cada tipo de producción, emitidas por los organismos competentes.
Revisiones e informes técnicos y de auditoría que permiten contrastar costes, documentación y requisitos antes del cierre de la operación.
Preparación del contrato de financiación que formaliza la operación entre productor y financiador conforme al art. 39.7 LIS.
Preparación y seguimiento de la comunicación a la Administración tributaria dentro del plazo legal aplicable.
La comunicación no equivale a una aprobación previa. Como cualquier incentivo fiscal, la operación puede ser objeto de comprobación por la Administración.
Especialización cultural. Estructuración fiscal y financiera.
Trabajamos exclusivamente con el sector cultural y abordamos las operaciones de Tax Equity Cultural desde la realidad económica, administrativa y financiera de cada producción.
Especialización en financiación, subvenciones e incentivos culturales.
Experiencia en la estructuración y cierre de operaciones de financiación.
La deducción se analiza dentro de la financiación global del proyecto.
El mejor momento para plantear una operación es antes de cerrar el ejercicio.
Cuéntanos tu caso y analizaremos si la operación puede encajar, qué estructura tendría sentido y qué volumen podría plantearse.
Algunas claves para entender el Tax Equity Cultural
El mecanismo combina normativa fiscal, requisitos culturales y estructuración financiera. Estas son algunas de las cuestiones que más habitualmente plantean productores y financiadores.
1. ¿Qué es exactamente el Tax Equity Cultural?
Tax Equity Cultural es la denominación habitual para las operaciones de financiación articuladas mediante el artículo 39.7 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. El mecanismo permite que un contribuyente que financia determinadas producciones culturales pueda aplicar, dentro de los requisitos y límites legales, la deducción generada por el productor de una obra audiovisual o el de un espectáculo en vivo, conforme a los artículos 36.1 o 36.3 LIS.
No se trata de una subvención ni de una deducción creada por el financiador: la deducción se genera en la producción cultural y el artículo 39.7 regula su aplicación por quien participa en su financiación.
2. ¿Qué proyectos pueden estructurarse mediante Tax Equity Cultural?
El artículo 39.7 LIS se vincula a las deducciones de los apartados 36.1 y 36.3 LIS. Por tanto, puede resultar aplicable a determinadas producciones cinematográficas y audiovisuales españolas y a la producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
No basta con que un proyecto sea “cultural”: debe cumplir los requisitos específicos de la deducción correspondiente, incluidos los relativos a gastos elegibles, certificaciones y demás condiciones previstas legalmente.
3. ¿Quién puede participar como financiador?
El mecanismo está previsto para contribuyentes que puedan aplicar estas deducciones en su tributación y cumplan los requisitos establecidos por la normativa. En el ámbito del Impuesto sobre Sociedades puede participar una empresa contribuyente y, en IRPF, también pueden resultar aplicables los incentivos empresariales a determinados empresarios o profesionales que desarrollen actividades económicas.
El encaje debe analizarse de forma individual, porque además de disponer de cuota fiscal suficiente existen límites, incompatibilidades y requisitos que afectan a la aplicación efectiva de la deducción.
4. ¿Qué beneficio fiscal obtiene el financiador?
El financiador puede aplicar la deducción generada por el productor en las condiciones establecidas legalmente. El artículo 39.7 fija, entre otros límites, que el importe de la deducción aplicado por el financiador no puede superar 1,20 veces las cantidades que haya aportado.
Por ejemplo, una aportación de 100.000 € podría dar acceso, como máximo por este límite, a 120.000 € de deducción. Esto no significa que exista automáticamente un rendimiento del 20 %: la deducción efectivamente aplicable depende de la deducción generada por la producción, de la situación fiscal del financiador y de los límites legales correspondientes. Agencia Tributaria
5. ¿El financiador adquiere derechos sobre la producción cultural?
No por participar en la operación del artículo 39.7 LIS. La norma establece que la aportación se realiza sin adquirir derechos de propiedad intelectual ni otros derechos sobre los resultados de la producción o espectáculo, cuya titularidad debe permanecer en el productor.
Por eso la operación debe diferenciarse de una entrada en el capital de la productora o de una inversión destinada a adquirir derechos sobre la obra.
6. ¿Qué documentación y formalidades requiere una operación?
Productor y financiador deben formalizar la operación mediante uno o varios contratos de financiación y cumplir las obligaciones de comunicación a la Administración tributaria dentro de los plazos establecidos. La operación debe acompañarse además de las certificaciones exigidas para la deducción cultural correspondiente.
A partir de ahí, cada expediente requiere revisar la producción, los costes elegibles, la deducción generada, la aportación del financiador y la documentación que sustenta la aplicación fiscal. La comunicación a la AEAT no constituye una aprobación previa de la operación, que puede quedar sujeta a comprobación posterior por la Administración.
7. ¿Es compatible el Tax Equity Cultural con subvenciones?
Puede serlo, pero las ayudas públicas deben incorporarse al análisis de la deducción. La normativa establece reglas específicas sobre cómo afectan las subvenciones a la base de deducción y sobre la intensidad máxima de ayudas, que varían según se trate de producciones audiovisuales o de espectáculos en vivo.
Por eso no analizamos el incentivo fiscal de forma aislada: subvenciones, recursos propios, financiación y deducción deben integrarse dentro del plan financiero global de la producción.
8. Referencias legales
El régimen se articula principalmente a través de los arts. 36.1, 36.3 y 39.7 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Para empresarios y profesionales en IRPF resulta asimismo relevante el art. 68.2 de la Ley 35/2006. Este marco presenta particularidades en determinados territorios con regímenes fiscales específicos, como los territorios forales del País Vasco y Navarra o el régimen fiscal especial de Canarias.
Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades — texto consolidado BOE
AEAT — Deducción del financiador en producciones culturales, art. 39.7 LIS
Todo lo que necesitáis saber sobre el Tax Equity cultural
Hemos preparado una guía completa sobre cómo funciona este mecanismo, qué proyectos pueden acogerse, qué cambia según el territorio y qué debe analizarse antes de estructurar una operación.